高資產客戶繼承鉅額遺產卻繳不出稅？關於「實物抵繳」的規則與陷阱

繼承 3 億的房產，卻拿不出現金繳稅？

我曾經聽過一個讓我印象非常深刻的案例。

一位在台灣經營工廠的企業主，一生勤儉打拼，留下了市值將近 3 億的土地與廠房。子女們本來以為繼承了「一輩子吃不完的資產」，卻在辦理繼承手續時，被國稅局開出一張要求繳納數千萬遺產稅的通知書。

繳稅問題來了：所有財產都是房地產，戶頭裡幾乎沒有現金！

怎麼辦？繳不出現金，只好「用房子去抵稅」—這就是所謂的「實物抵繳」。

聽起來好像是個解法？

但很多人不知道的是，這個「解法」可能才是讓財富大縮水的陷阱！

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什麼是「實物抵繳」？

聽起來合很理，實際上虧很大的繳稅方式

所謂的「實物抵繳」，是指當繼承人手上沒有足夠現金支付遺產稅時，向國稅局申請以遺產中的不動產來折抵稅款。

聽起來很公平，對吧？

但魔鬼藏在細節裡——國稅局接受的「抵繳金額」，是用不動產的「公告現值」計算，而不是市場實際成交價（市價）。

根據現行稅制，不動產的公告現值（土地公告現值＋房屋評定現值）普遍只有市價的 30%，在都會區差距更為懸殊！

用一個具體的例子來說明：

一處位於台中的廠房，市價 4,300 萬元，但公告現值加上房屋評定現值合計只有約 1,100 萬元。 當繼承人想用這筆房產去抵繳遺產稅，國稅局認定的抵繳價值只有 1,100 萬元，而不是市場上可以賣到的 4,300 萬元。

實質上「繳稅」資產，比稅務認定的金額高出將近 4 倍！

這就是實物抵繳最殘酷的地方——資產用市價的角度看是在縮水，但你又別無選擇！

對國稅局來說，這是一筆穩賺不賠的交易；對繼承人來說，這是一場被迫接受的財富蒸發！

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2026 年遺產稅數字總整理

在看解法之前，先讓我們弄清楚 2026 年的遺產稅基本架構，這樣你在跟客戶說明時才有完整的依據。

2026 年（民國 115 年）遺產稅重要數字：

項目	金額
免稅額	1,333 萬元
配偶扣除額	553 萬元
每位直系血親卑親屬（子女）扣除額	56 萬元
父母扣除額	138 萬元
喪葬費扣除額	138 萬元

2026 年遺產稅課稅級距：

遺產淨額	稅率
5,621 萬以下	10%
5,621 萬～1 億 1,242 萬	15%
超過 1 億 1,242 萬	20%

根據以上稅額標準，我來舉個典型的高資產客戶情境來試算：

• 案例設定： 被繼承人留有總遺產 3 億元（不動產以房屋評定現值及土地公告現值），遺有配偶與兩名成年子女。

• 可扣除項目：免稅額 1,333 萬 ＋ 配偶扣除額 553 萬 ＋ 子女扣除額 56×2＝112 萬 ＋ 喪葬費 138 萬 ＝ 合計約 2,136 萬元

• 遺產淨額：3 億 - 2,136 萬 ≈ 2 億 7,864 萬元

• 應繳遺產稅試算：

  • 前 5,621 萬 × 10% ＝ 562 萬

  • 5,621 萬～1 億 1,242 萬（5,621 萬）× 15% ＝ 843 萬

  • 超過 1 億 1,242 萬的部分（約 1 億 6,622 萬）× 20% ＝ 3,324 萬

  • 應繳遺產稅合計：約 4,729 萬元

一算之下，案例客戶要繳將近 5,000 萬的稅金！如果戶頭裡沒有現金，繼承人除了去借錢、就是走實物抵繳這條路，而實物抵繳的代價，你剛才已經看到了，非常昂貴！

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繼承遺產如果用「實物抵繳」到底會虧多少？

讓我繼續用上面的案例說明：繼承人要拿不動產去抵繳 4,729 萬的遺產稅

如果市值 1 億的房子，公告現值以 3,200 萬計算，那麼這棟房子的抵繳價值，在國稅局眼中只有 3,200 萬。為了湊足 4,729 萬的稅金，繼承人還需要「交出」更多棟不動產，而每一棟的抵繳效率都只有市價的三到四成。

客戶需要用市價 1.5 億的房產，換到了 4,729 萬的稅金清償。

這個落差，就是財富在傳承過程中悄悄「蒸發」的部分。

很多子女繼承了「大筆遺產」，卻在繳完遺產稅之後，赫然發現留下來的資產已大幅縮水，再也回不到父母生前的財富水位！

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建議客戶提早用壽險「預留稅源」，才是保全資產的關鍵

破解這道題的答案，其實不複雜，但必須提早做！

在有能力規劃的時候，提早用壽險預留一筆「繳稅用的現金」

壽險（人壽保險）的身故保險金，在符合一般正常投保條件的前提下，可以指定受益人直接領取，不需要等待遺產稅完稅才能動用。這筆錢通常在被保險人身故後 15 個工作天內即可完成理賠撥付，繼承人可以直接拿去繳遺產稅，完全不影響其他不動產資產的保全。

這個操作有幾個重要的優勢：

• 優勢一：快速變現，解決時間壓力

  遺產稅的申報期限是被繼承人死亡後 6 個月內（可申請延期），若沒有現金繳稅，就得靠借貸或實物抵繳。壽險理賠金是最即時可用的資金來源。

• 優勢二：保全核心資產，不讓不動產縮水抵稅

  有了壽險理賠金的現金，就不需要用「公告現值計算、市價大折扣」的方式把房產交出去。家族傳承的核心不動產可以完整保留下來。

• 優勢三：符合資格的壽險保險金，可以不計入遺產總額

  依據《遺產及贈與稅法》第 16 條第 9 款，被繼承人投保的人壽保險，若受益人為指定之繼承人，其死亡保險給付得不計入遺產總額。但這裡必須注意的是，前提是投保行為不得有「規避稅負」之意圖，國稅局有一套「八大實質課稅態樣」作為審查標準（包含：高齡投保、重病投保、鉅額躉繳投保、短期投保等），真正有效的壽險規劃必須提早、正常投保，而不是等到有稅務需求才倉促處理。

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保險業務員為何需要學會「實物抵繳」呢？

這整個問題的解答，核心工具就是「壽險」也就是你每天在銷售的商品！

這裡有一個關鍵的差異：

傳統保險業務員賣的是「保單」，收費制財務顧問賣的是「解決方案」。

一般業務員推薦壽險，說的是「萬一有事，家人有保障」，客戶聽了可能覺得，「好，我已經有保障了，不用再加了。」

但當你以財務顧問的角度切入，你說的是：「您名下有三棟不動產，我幫您試算了一下，如果現在身故，繼承人可能面臨近 5,000 萬的遺產稅，而戶頭現金只有 800 萬，缺口超過 4,000 萬。如果用實物抵繳，可能需要交出市值 1.5 億以上的房產才能填補這個缺口。」

這兩種對話，客戶的反應會完全不一樣。

前者是「賣保險」；後者是在幫客戶看見一個真實存在的財務地雷，並提出專業的解法。

能說後面這種話的人，才是高資產客戶願意長期信任、主動找上門，甚至付費委託的顧問！

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為什麼轉型成收費制財務顧問，是你打開高資產市場的關鍵？

要使用上面那樣的對話去談客戶、陌生開發，有一個很重要的前提：「你必須先懂遺產稅、懂實物抵繳的陷阱、懂壽險在資產傳承中的精準角色，你才有辦法講出那些話。」

這正是我在做「收費制財務顧問培訓」的核心：我教的不是更多的保單話術，而是讓你具備一套能幫客戶「看見整體財務風險」的規劃能力！

當你可以坐在企業主、醫師、高資產族群對面，用一套完整的財務規劃視角跟他們對話，你就不再是那個讓人想逃的保險業務，你是他願意認真聽、主動問的財務顧問。

這個轉變，不只是定位的改變，更是你收入結構的改變的重要核心關鍵！

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常見問題 Q&A

Q1：壽險保險金真的可以完全免遺產稅嗎？有什麼條件？

只要受益人為指定的繼承人，且投保行為不觸及國稅局「八大實質課稅態樣」，保險金可不計入遺產總額。

八大態樣包含：高齡投保、重病投保、鉅額投保、短期投保、密集投保、躉繳投保、舉債投保、保費大於或等於保額等。這些都是「規避稅負意圖」的審查指標，所以提早正常規劃是關鍵。

Q2：實物抵繳需要向國稅局申請嗎？有什麼條件限制？

需要。

繼承人在遺產稅申報期限內，若確實無法以現金繳納，可以向國稅局申請以遺產中的不動產、有價證券等資產進行抵繳，但國稅局有審核權，且抵繳金額以公告現值為準，而非市價。這也是為什麼幾乎所有財務顧問都不建議等到這一步才解決問題。

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想讓客戶看見財務地雷，你需要的不只是保險知識

如果你看完這篇文章，發現自己以前「只會說保障功能、不會講財務規劃」，那你現在知道問題在哪了嗎？真正能幫高資產客戶解決傳承問題的顧問，不是推最多保單的人，而是能在客戶「還沒發現問題」之前，就幫他看清楚財務風險的人！

這種能力，我可以教你！

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